1. Bối cảnh và đề xuất của Bộ Tài chính
Bộ Tài chính vừa gửi hồ sơ dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) đến Bộ Tư pháp để thẩm định, trong đó đề xuất bãi bỏ hình thức thuế khoán và áp dụng phương thức tính thuế mới đối với cá nhân kinh doanh cư trú Báo Thanh NiênBAO DIEN TU VTV. Mục tiêu nhằm hướng tới việc minh bạch hóa nghĩa vụ thuế và thúc đẩy chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp Báo Thanh NiênThời báo Tài chính Việt Nam.
2. Mô hình thuế mới: Thuế suất 17% trên phần thu nhập thực
– Áp dụng từ 1/1/2026, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm vượt ngưỡng do Chính phủ quy định sẽ không còn nộp thuế khoán mà tính thuế trên thu nhập thực tế (lợi nhuận), theo công thức:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 17%
Trong đó, thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí liên quan đến sản xuất, kinh doanh Báo Thanh NiênBáo điện tử Dân TríTHƯ VIỆN PHÁP LUẬT.
3. Phân loại ngưỡng thuế và mức doanh thu
Theo nội dung dự thảo tại Luật Thuế TNCN (bản ngày 29/8/2025):
- Cá nhân có doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở xuống: không phải nộp thuế THƯ VIỆN PHÁP LUẬTBáo Thanh Niên.
- Cá nhân có doanh thu năm vừa vượt ngưỡng trên, nhưng chưa cao hơn mức do Chính phủ quy định: tiếp tục áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành, với mức tùy loại hình kinh doanh (0,5% – 5%) THƯ VIỆN PHÁP LUẬT+1.
4. So sánh với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Bộ Tài chính giải thích rằng mức thuế 17% trên thu nhập chịu thuế tương đương với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, theo Luật TNDN số 67/2025/QH15 (áp dụng với doanh thu từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng) Báo Thanh NiênBAO DIEN TU VTVVietnamFinance.
5. Lợi ích và khuyến nghị từ chuyên gia
Nhiều chuyên gia ủng hộ đề xuất mới, vì thuế chỉ đánh trên phần lợi nhuận—khác với hiện tại thuế tính trên doanh thu dù lỗ hay lãi—giảm thiểu gánh nặng cho người kinh doanh nhỏ Báo Thanh Niên+1. Đồng thời, đây được coi là động lực để cá nhân kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, tận dụng các ưu đãi về thuế và cải thiện uy tín thương mại Báo Thanh NiênThời báo Tài chính Việt Nam.
6. Điều kiện chuyển đổi và thách thức
Chuyển đổi thành doanh nghiệp đồng nghĩa phải đảm bảo các quy định pháp lý nghiêm ngặt: hoá đơn, chứng từ, kế toán rõ ràng, tách bạch sinh hoạt và kinh doanh. Việc này có thể gia tăng chi phí và công sức làm thủ tục cho cá nhân kinh doanh Báo Thanh Niên.
Tóm tắt nhanh:
| Nội dung | Chi tiết |
|---|---|
| Thời điểm áp dụng | Từ 1/1/2026 |
| Ngưỡng doanh thu không thuế | ≤ 200 triệu đồng/năm |
| Ngưỡng doanh thu áp dụng thuế thu nhập | > ngưỡng do Chính phủ quy định → nộp thuế 17% trên phần thu nhập chịu thuế |
| Phương pháp đánh thuế hiện hành | Áp thuế khoán (tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành) |
| Ưu điểm mô hình mới | Công bằng, minh bạch, đánh trên lợi nhuận |
| Khuyến nghị chuyên gia | Hỗ trợ chuyển đổi thành doanh nghiệp để hưởng lợi |
Kết luận: Dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) đề xuất phương thức tính thuế “thực chất hơn” cho cá nhân kinh doanh, đồng thời khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp – một bước tiến quan trọng hướng đến minh bạch, hiệu quả và bình đẳng trong hệ thống thuế.
